​《新余学院专项资金审计实施办法（试行）》

（2020年8月27日）

第一条 为了加强对我校专项资金的审计监督，提高资金使用效率，确保专项资金使用真实、合法、有效，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）和学校有关规章制度，制定本办法。

第二条 本办法所称的专项资金是指上级政府部门下拨，地方政府拨付，校外单位或个人资助的有专门用途、专门核算和专门管理的资金及其配套资金。

第三条 本办法所称专项资金审计，是指学校审计部门根据国家相关法律、法规和政策，以及学校有关规定，对我校各类专项资金财务收支以及有关经济活动真实性、合法性、效益性、独立性进行的监督和评价活动。

第四条 专项资金审计的依据：

（一）国家相关法律、法规、政策。

（二）项目主管部门和学校制定的相关规章制度。

（三）项目主管部门下达的投资计划、经批准的项目任务书、项目经费预（决）算、项目合同（协议）等有关资料。

第五条 专项资金审计的主要内容：

（一）专项项目的论证、立项、审批程序是否符合上级和学校有关规定，资料是否齐全。

（二）专项项目建设过程中内部控制制度是否健全，执行是否严格、有效。

（三）各项收支是否按规定纳入学校统一核算，各项支出是否按批复预算执行。

（四）专项资金是否专款专用、专项核算，会计核算是否合规。

（五）各项支出是否严格执行国家和学校规定的范围和标准，手续是否完备，有无虚列支出等违规违纪问题。支出审批程序是否符合国家和学校相关规定。

（六）仪器设备等是否按规定进行政府采购、招标采购。

（七）配套资金是否到位。

（八）项目决算报表填制的内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假情况。

（九）项目决算报告是否真实反映专项资金预算执行情况，资金使用效果和资金管理情况。

（十）其他需要审计的事项。

第六条 专项资金审计实行计划管理。审计部门按照学校要求或专项资金归口管理部门的委托，结合审计工作实际，合理选择和确定审计项目，并列入年度审计工作计划，报主管领导批准后组织实施。

第七条 审计部门应在实施专项资金审计时，可根据不同情况，采用送达审计、就地审计或两者相结合的审计方式。

第八条 审计过程中涉及的项目承担单位和项目负责人要积极配合审计工作，在规定时限内提供与审计事项有关的资料并对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第九条 审计部门对专项资金进行审计时，被审计项目承担单位和项目负责人应在规定时间内提供下列资料：

（一）有关项目立项、论证、申报和审批等文件。

（二）批准的预算；预算调整方案及批准文件。

（三）招投标文件；各种合同、协议、谈判资料等。

（四）专项资金报表和决算报告等。

（五）与预算执行和决算有关的相关资料。

（六）与专项资金和建设项目有关的各种文件、决议、决定、会议纪要、批示等资料。

（七）项目建设期间，有关部门对项目进行检查、评估时形成的结论性报告、意见或决定等资料，以及项目验收前的总结报告。

（八）其他有关资料。

第十条 审计部门实施专项资金审计，应当按照《内部审计准则》的要求和《新余学院内部审计工作规定》的程序组织实施。

第十一条 审计部门在开展专项资金审计时，发现有关单位和人员有违反党纪政纪的行为，属于纪检部门管辖范围的，应当将案件线索及时移送纪检部门。

第十二条 本办法由审计处负责解释，自发文之日起实施。